Trustregister, het UBO-register voor trusts en FGRs

Op 23 november 2021 heeft de Eerste Kamer ingestemd met het wetsvoorstel voor de invoering van een Trustregister. Op grond van deze wet moeten de uiteindelijke belanghebbenden (UBO’s) van trusts en soortgelijke juridische constructies verplicht geregistreerd worden in het Trustregister. Onder ‘soortgelijke juridische constructies’ vallen bepaalde fondsen zonder rechtspersoonlijkheid, zoals een open of besloten fonds voor gemene rekening (FGR). Daarbij maakt het niet uit of dat fonds voor fiscale doeleinden ‘transparant’ is.

Het Trustregister wordt beheerd door de Kamer van Koophandel en zal bestaan naast het ‘reguliere’ UBO-register voor Nederlandse ondernemingen. Voor meer informatie over het UBO-register, zie https://brouwers.nl/nieuws/het-ubo-register-is-een-feit/. Op dit moment zijn er overigens Kamervragen gesteld over een uitstel van de deadline van 27 maart aanstaande voor de UBO-registratie. Vooralsnog is daar geen besluit over genomen en staat de deadline op 27 maart aanstaande.

Wat is een trust?

De trust is een rechtsvorm die wordt gebruikt om vermogen te beheren. Een trust kent voordelen, zoals het afschermen van vermogen voor schuldeisers. De oprichter van de trust (de insteller of settlor) verschaft het vermogen en vertrouwt dit toe aan een beheerder (trustee). Dit kan zowel een natuurlijk persoon zijn als een rechtspersoon. De trustee is de juridisch eigenaar van het vermogen maar niet de begunstigde (beneficial owner of beneficiary). De trustee beheert de gelden en doet overeenkomstig de trustbepalingen uitkeringen aan een begunstigde of ten behoeve van een specifiek doel. Daarnaast kan er een trust protector worden aangesteld die ter controle van de trustee dient. Trusts kunnen worden gebruikt in de familiaire, zakelijke, culturele en liefdadige sfeer.

Wie moet registreren?

De verplichting tot registratie en het actueel houden van gegevens in het Trustregister wordt neergelegd bij de trustee van een trust of degene die een soortgelijke positie vervult bij een soortgelijke juridische constructie, zoals de beheerder van een FGR.

Niet voor elke trust of soortgelijke juridische constructie geldt de plicht om gegevens in het Nederlandse Trustregister te registreren. Relevant is of de trustee in Nederland woont of gevestigd is dan wel in Nederland vastgoed verwerft en/of zakelijke relaties aangaat zoals met een bank of accountant. Indien een trust al geregistreerd is in een trustregister van een andere lidstaat van de Europese Unie, is het niet verplicht dat deze trust zich daarnaast ook registreert in het Nederlandse Trustregister.

Wie kwalificeert als UBO van een trust / FGR?

De volgende natuurlijke personen worden veelal als UBO beschouwd:

• de oprichter(s) (de insteller of settlor);
• de trustee(s) (de beheerder);
• de (eventuele) protector(s);
• de begunstigden van een trust, of voor zover afzonderlijke begunstigden niet kunnen worden bepaald, de groep van personen in wier belang de trust hoofdzakelijk is opgericht of werkzaam is;
• elke andere natuurlijke persoon die door direct of indirect eigendom of via andere middelen uiteindelijke zeggenschap uitoefent over de trust;
• de bewaarentiteit van een FGR;
• alle participanten van een FGR met een bepaald economisch belang, of – in bepaalde gevallen – een omschrijving van de groep van begunstigden in wiens belang de FGR is opgericht of werkzaam is (bijvoorbeeld “deelnemers beleggingsfonds”).

Inzage gegevens

Eén van de voornaamste voordelen van een trust en FGR is de anonimiteit. Om de privacy van de UBO’s te waarborgen is het register opgesplitst in een openbaar deel, en een besloten deel dat uitsluitend toegankelijk voor bevoegde autoriteiten en de Financiële Inlichtingen Eenheid.

De volgende gegevens zijn in beginsel voor iedereen in te zien:

• voor- en achternaam;
• geboortemaand en -jaar;
• nationaliteit;
• woonland; en
• aard en omvang van het gehouden economisch belang van de UBO.

Niet openbare gegevens zijn: Burgerservicenummer (BSN) / buitenlands fiscaal identificatienummer (TIN), geboortedag en -plaats, geboorteland; woonadres, e-mailadres, afschrift van de UBO-documentatie die ter onderbouwing zijn aangeleverd.

Nadat de gronden voor de registratie van informatie ophouden te bestaan, blijft de UBO-informatie nog tien jaar zichtbaar in het Trustregister.

 Wanneer UBO-informatie worden afgeschermd?

De afschermingsgronden voor het Trustregister zijn dezelfde als de afschermingsgronden voor het reguliere UBO-register:

In Nederland geldt dat de UBO-informatie van een minderjarige of handelingsonbekwame persoon op verzoek wordt afgeschermd. In andere gevallen kan de UBO-informatie slechts worden afgeschermd indien de UBO door het Openbaar Ministerie of de Nationaal Coördinator voor Terrorismebestrijding en Veiligheid is beveiligd. Overigens blijft de aard en omvang van het economische belang van de afgeschermde UBO wel zichtbaar in het register.

 Wanneer treedt het Trustregister in werking?

Vooralsnog is de verwachting dat de vereiste registratie in het Trustregister in de tweede helft van 2022 zal moeten plaatsvinden. Bepalend is de datum van inwerkingtreding van de Wet en dat zal naar verwachting nog enkele maanden duren. Na inwerkingtreding moeten de UBO’s binnen drie maanden worden geregistreerd.

Sancties

Wordt niet voldaan aan de registratieplicht in het Trustregister dan kunnen er zowel administratiefrechtelijke als strafrechtelijke sancties (kunnen) worden opgelegd.

Vragen?

Heeft u vragen over het Trustregister? Twijfelt u bijvoorbeeld of u een registratie moet doen in het Trustregister? Of heeft u interesse in een vrijblijvend kennismakingsgesprek met ons kantoor? Neemt u dan gerust contact met ons op.